Voraussetzungen für ordnungsgemäße Rechnung
Bei der Erstellung von Rechnungen ist es entscheidend, bestimmte gesetzliche Vorgaben zu erfüllen, insbesondere im Bereich der Umsatzsteuer.
Bei der Erstellung von Rechnungen ist es entscheidend, bestimmte gesetzliche Vorgaben zu erfüllen, insbesondere im Bereich der Umsatzsteuer. Wenn von einer ordnungsgemäßen Rechnung die Rede ist, bezieht sich das in der Regel auf die Anforderungen, die für den Vorsteuerabzug notwendig sind. Diese Voraussetzungen sind besonders relevant, um den Vorsteuerabzug sicherzustellen, also die Rückerstattung der auf Eingangsrechnungen gezahlten Umsatzsteuer vom Finanzamt zu erhalten.
Das Thema spielt eine geringere Rolle, wenn der Vorsteuerabzug nicht relevant ist, beispielsweise weil der Leistungsempfänger Kleinunternehmer ist oder aus anderen Gründen keinen Vorsteuerabzug hat.
Unterschiede zwischen Umsatzsteuer und Ertragsteuer
Im Bereich der Umsatzsteuer sind bestimmte Pflichtangaben in der Rechnung erforderlich, um den Vorsteuerabzug geltend machen zu können. Diese Angaben betreffen insbesondere die korrekte Ausweisung der Steuer und die detaillierte Aufschlüsselung des Rechnungsbetrags.
Im Gegensatz dazu sind bei der Ertragsteuer die Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit von Rechnungen eher auf die Nachweisführung für Betriebsausgaben und Werbungskosten ausgerichtet. Hier steht im Vordergrund, dass die Ausgaben eindeutig dem betrieblichen oder beruflichen Bereich zugeordnet werden können.
Pflichtangaben für die Umsatzsteuer
Eine ordnungsgemäße Rechnung muss folgende Angaben enthalten:
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Inhalt |
Regelfall-Rechnung |
Kleinbetragsrechnung |
Fahrausweise |
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Vollständiger Name und vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers |
X |
X |
X |
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Vollständiger Name und vollständige Anschrift des Leistungsempfängers |
X |
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Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) des Leistenden |
X |
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Rechnungsdatum |
X |
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X |
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Fortlaufende Rechnungsnummer |
X |
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Menge und Art (handelsübliche Bezeichnung) der gelieferten Gegenstände oder Umfang und Art der sonstigen Leistung |
X |
X |
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Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung bzw. der Vereinnahmung des Entgelts oder eines Teils des Entgelts (wenn Zeitpunkt feststeht und nicht mit dem Rechnungsdatum identisch ist) |
X |
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Zusammenfassen der Entgelte, getrennt nach Steuersätzen und Steuerbefreiungen |
X |
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Hinweis auf im Voraus vereinbarte Skonti etc. |
X |
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Aufschlüsselung des Rechnungsbetrags nach Entgelt, Steuersatz, Umsatzsteuer je nach Steuersatz (19 %, 7 %, Steuerbefreiung, …) |
X |
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Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe |
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X |
X |
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Anzuwendender Steuersatz |
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Wenn 19 % |
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Bei steuerfreien Lieferungen oder Leistungen Hinweis auf den Grund der Befreiung |
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Bei Werklieferungen oder sonstigen Leistungen an einem Grundstück Hinweis auf die 2-jährige Aufbewahrungsfrist für Nichtunternehmer |
X |
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Checkliste zum Download
Für eine vollständige Übersicht über die notwendigen Angaben können Sie die folgende Checkliste herunterladen:
Nutzen Sie diese Checkliste, um sicherzustellen, dass alle relevanten Angaben in Ihren Rechnungen enthalten sind.
Hinweis:
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